Hộ kinh doanh đã nộp thuế GTGT, thuế TNCN trong năm 2026 theo ngưỡng cũ 500 triệu đồng được hoàn hoặc bù trừ nếu doanh thu cả năm 2026 không quá 1 tỷ đồng. Lý do là Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng từ 01/01/2026, nên số đã nộp trở thành nộp thừa. Nên chờ chốt doanh thu cả năm rồi đề nghị hoàn, vì nếu cuối năm vượt 1 tỷ, số đã nộp sẽ được trừ vào nghĩa vụ của cả năm.
| Tình huống của hộ | Nên làm gì |
|---|---|
| Đã nộp thuế quý đầu năm, cả năm chắc chắn dưới 1 tỷ | Sau khi thông báo doanh thu cả năm, đề nghị hoàn số đã nộp |
| Đã nộp, chưa chắc cả năm vượt 1 tỷ hay không | Chờ hết năm, xác định doanh thu thực tế rồi mới xử lý |
| Đã nộp, cả năm vượt 1 tỷ | Số đã nộp được trừ vào số thuế phải nộp cả năm |
| Chưa nộp tờ khai quý đầu năm | Theo dõi hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý, không cần vội làm thủ tục |
| Còn nợ khoản thuế khác | Số nộp thừa được bù trừ vào khoản nợ trước |
Vì sao lại có tiền nộp thừa
Đầu năm 2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/3/2026) áp dụng ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Một số hộ ước doanh thu trên 500 triệu đã khai, nộp thuế theo quý. Ngày 24/4/2026, Quốc hội thông qua luật sửa đổi một số luật thuế, làm căn cứ để Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026. Theo Nghị định 141, hộ đã nộp theo ngưỡng cũ được hoàn hoặc bù trừ số tiền nộp thừa.
Bộ Tài chính ước tính khoảng 2,56 triệu hộ có doanh thu đến 1 tỷ đồng thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, TNCN sau khi nâng ngưỡng.
Ví dụ
Tiệm tạp hóa ước doanh thu năm 2026 khoảng 800 triệu đồng. Quý 1/2026, theo ngưỡng cũ, hộ khai doanh thu 200 triệu đồng và nộp thuế GTGT 1%: 200.000.000 × 1% = 2.000.000 đồng.
- Cuối năm doanh thu thực tế 820 triệu đồng, dưới 1 tỷ: không chịu thuế GTGT, TNCN cả năm. Số 2.000.000 đồng đã nộp là nộp thừa, được hoàn hoặc bù trừ.
- Nếu cuối năm doanh thu thực tế 1,2 tỷ đồng: GTGT cả năm là 1.200.000.000 × 1% = 12.000.000 đồng, TNCN là 200.000.000 × 0,5% = 1.000.000 đồng. Số 2.000.000 đồng đã nộp được trừ vào, hộ còn phải nộp 11.000.000 đồng.
Các bước đề nghị hoàn
- Chốt doanh thu cả năm theo sổ doanh thu, gồm tiền mặt, chuyển khoản, bán qua sàn.
- Thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế chậm nhất 31/1 năm sau (với năm 2026 là 31/1/2027).
- Tra cứu số đã nộp trên eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử: mục tra cứu nghĩa vụ thuế sẽ hiện số nộp thừa sau khi cơ quan thuế ghi nhận.
- Lập văn bản đề nghị xử lý khoản nộp thừa theo mẫu của cơ quan thuế, chọn hoàn vào tài khoản hoặc bù trừ sang khoản khác. Nộp qua cổng điện tử hoặc tại cơ quan thuế quản lý.
- Theo dõi quyết định hoàn và kiểm tra tài khoản ngân hàng đứng tên chủ hộ.
Lưu ý khi đề nghị hoàn
- Không đề nghị hoàn quá sớm khi doanh thu còn có thể vượt 1 tỷ đồng trong các tháng cuối năm, dễ phải nộp lại.
- Doanh thu thực tế phải khớp dữ liệu mà cơ quan thuế có: hóa đơn điện tử, dữ liệu thanh toán, dữ liệu sàn thương mại điện tử. Khai thấp để được hoàn là rủi ro bị truy thu, xử phạt.
- Thời hạn đề nghị hoàn khoản nộp thừa theo Luật Quản lý thuế 2019 là 10 năm kể từ ngày nộp, nên không mất quyền nếu làm muộn vài tháng.
- Lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Nếu lỡ nộp môn bài năm 2026, đây cũng là khoản nộp thừa có thể đề nghị xử lý.
- Giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội cho kỳ tính thuế 2026, 2027 với hộ doanh thu không quá 10 tỷ đồng. Theo dự thảo nghị định hướng dẫn, phần nộp thừa do khoản giảm này được bù trừ kỳ sau hoặc hoàn trả.
Câu hỏi thường gặp
Hoàn thuế hộ kinh doanh 2026 làm ở đâu?
Làm với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh, qua cổng thuế điện tử, eTax Mobile hoặc nộp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế.
Hoàn thuế cho hộ kinh doanh khi nào được nhận?
Sau khi hộ thông báo doanh thu cả năm và nộp văn bản đề nghị xử lý khoản nộp thừa. Thời gian giải quyết tùy cơ quan thuế và mức độ khớp dữ liệu.
Hộ kinh doanh chưa nộp thuế quý 1 thì có bị phạt không?
Nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng thì hộ không phải nộp thuế GTGT, TNCN năm 2026. Việc khai, thông báo doanh thu vẫn phải làm đúng hạn; nên hỏi cơ quan thuế quản lý về tờ khai quý đã phát sinh theo quy định cũ.
Hoàn thuế hkd có tự động không?
Hiện hộ vẫn cần chủ động đề nghị hoàn hoặc bù trừ. Luật Quản lý thuế 2025 có quy định xử lý hoàn thuế tự động dựa trên dữ liệu, triển khai theo lộ trình.
Thông tin tổng hợp từ các văn bản nêu tên, cập nhật ngày 27/09/2026. Hướng dẫn chi tiết về thủ tục hoàn có thể khác nhau giữa các cơ quan thuế địa phương.