Năm 2026, một người không có người phụ thuộc, đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên toàn bộ tiền lương, chỉ bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi lương trên khoảng 17,32 triệu đồng/tháng. Có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng là khoảng 24,25 triệu đồng, có 2 người phụ thuộc là khoảng 31,17 triệu đồng. Lương dưới ngưỡng thì thu nhập tính thuế bằng 0, không phải nộp. Nếu tiền lương đóng bảo hiểm thấp hơn lương thực tế, ngưỡng sẽ thấp hơn các con số này.
| Số người phụ thuộc | Tổng giảm trừ gia cảnh/tháng | Lương bắt đầu phải nộp thuế (đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương) |
|---|---|---|
| 0 | 15,5 triệu | Trên khoảng 17,32 triệu |
| 1 | 21,7 triệu | Trên khoảng 24,25 triệu |
| 2 | 27,9 triệu | Trên khoảng 31,17 triệu |
| 3 | 34,1 triệu | Trên khoảng 38,10 triệu |
Các con số trên áp dụng cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, không có khoản giảm trừ nào khác.
Ngưỡng này tính ra từ đâu
Thuế từ tiền lương chỉ phát sinh khi thu nhập tính thuế lớn hơn 0:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Bảo hiểm bắt buộc − Giảm trừ gia cảnh − Giảm trừ khác
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ 01/01/2026 giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Người lao động tự đóng bảo hiểm xã hội 8%, bảo hiểm y tế 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp 1%, tổng 10,5%.
Nếu lương đóng bảo hiểm bằng lương thực tế thì phần còn lại sau bảo hiểm là 89,5% lương. Muốn phần này vượt 15,5 triệu, lương phải trên 15,5 ÷ 0,895 ≈ 17,32 triệu đồng.
- 1 người phụ thuộc: 21,7 ÷ 0,895 ≈ 24,25 triệu.
- 2 người phụ thuộc: 27,9 ÷ 0,895 ≈ 31,17 triệu.
- 3 người phụ thuộc: 34,1 ÷ 0,895 ≈ 38,10 triệu.
Tự kiểm tra với lương của mình
- Lấy tổng thu nhập chịu thuế trong tháng trên phiếu lương. Không tính tiền làm thêm giờ, tiền làm ca đêm, tiền phép chưa nghỉ vì Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đã miễn thuế các khoản này.
- Trừ số tiền bảo hiểm bắt buộc thực tế bị trừ trên phiếu lương. Nhiều công ty đóng bảo hiểm trên mức lương thấp hơn tổng thu nhập, nên số trừ ít hơn 10,5% tổng lương.
- Trừ 15,5 triệu cho bản thân và 6,2 triệu cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký.
- Còn dương thì phải nộp thuế, bắt đầu từ bậc 5%. Bằng 0 hoặc âm thì không nộp.
Ví dụ A: lương 20 triệu, độc thân, đóng bảo hiểm trên 20 triệu. Bảo hiểm 2.100.000 đồng. Thu nhập tính thuế: 20.000.000 − 2.100.000 − 15.500.000 = 2.400.000 đồng. Thuế: 2.400.000 × 5% = 120.000 đồng/tháng.
Ví dụ B: lương 20 triệu, độc thân, nhưng công ty chỉ đóng bảo hiểm trên 6 triệu. Bảo hiểm 630.000 đồng. Thu nhập tính thuế: 20.000.000 − 630.000 − 15.500.000 = 3.870.000 đồng. Thuế: 193.500 đồng/tháng. Cùng lương nhưng thuế cao hơn vì phần bảo hiểm được trừ ít hơn.
Ví dụ C: lương 35 triệu, nuôi 2 con, đóng bảo hiểm trên 35 triệu. Bảo hiểm 3.675.000 đồng. Thu nhập tính thuế: 35.000.000 − 3.675.000 − 27.900.000 = 3.425.000 đồng. Thuế: 171.250 đồng/tháng.
Dưới ngưỡng nhưng vẫn bị trừ thuế
Có ba trường hợp hay gặp:
- Chưa đăng ký người phụ thuộc với công ty. Công ty chỉ trừ 15,5 triệu cho bản thân. Muốn được tính, nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho kế toán.
- Hợp đồng dưới 3 tháng, hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên. Bên trả tiền thường khấu trừ 10% trên khoản chi trả từ một mức nhất định, chưa trừ gia cảnh. Nếu cả năm tổng thu nhập vẫn dưới ngưỡng, người lao động có thể quyết toán để lấy lại, hoặc làm cam kết theo mẫu để không bị khấu trừ khi đủ điều kiện.
- Tháng có thưởng lớn. Thưởng Tết, thưởng dự án cộng vào tháng nhận, nên tháng đó có thể vượt ngưỡng. Hết năm quyết toán sẽ cân lại theo tổng cả năm.
Tính theo năm thì ngưỡng là bao nhiêu
Giảm trừ cả năm cho bản thân là 15,5 × 12 = 186 triệu đồng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 × 12 = 74,4 triệu đồng. Người độc thân có tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau khi trừ bảo hiểm không quá 186 triệu thì không phải nộp thuế năm đó. Nếu đã bị khấu trừ trong năm, phần này được hoàn khi quyết toán.
Khoản giảm trừ khác làm ngưỡng cao hơn
Ngoài gia cảnh và bảo hiểm, còn có thể trừ:
- Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học qua tổ chức được phép nhận.
- Quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí bổ sung trong hạn mức luật cho phép.
- Chi phí y tế tối đa 23 triệu đồng/năm và giáo dục tối đa 24 triệu đồng/năm theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/07/2026, với điều kiện có hóa đơn, chứng từ và phải tự quyết toán.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu thì phải đóng?
Không có một mức lương chung cho mọi người. Người độc thân đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương thì phải nộp khi lương trên khoảng 17,32 triệu đồng/tháng. Mỗi người phụ thuộc cộng thêm 6,2 triệu giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân dưới 5 triệu có phải đóng không?
Thu nhập từ tiền lương 5 triệu đồng/tháng thấp hơn nhiều so với mức giảm trừ 15,5 triệu cho bản thân nên không phát sinh thuế. Nếu bị khấu trừ 10% vì làm hợp đồng ngắn hạn, có thể quyết toán để được hoàn.
Thuế thu nhập cá nhân hàng tháng có phải tự nộp không?
Người làm công ăn lương không tự nộp hằng tháng. Công ty trả lương tạm khấu trừ và nộp thay, hết năm quyết toán hoặc người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán.
Thuế thu nhập cá nhân phải đóng khi nào?
Phải đóng ngay từ tháng thu nhập tính thuế lớn hơn 0. Ví dụ người độc thân lương 18 triệu, đóng bảo hiểm trên 18 triệu: 18 − 1,89 − 15,5 = 0,61 triệu đồng, thuế khoảng 30.500 đồng tháng đó. Có 1 người phụ thuộc thì không phải nộp.
Thông tin tổng hợp từ các văn bản nêu tên, cập nhật ngày 27/09/2026. Mức cụ thể của từng người phụ thuộc vào tiền lương đóng bảo hiểm và các khoản miễn thuế trên phiếu lương.