Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán mà tự khai doanh thu thực tế. Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, chỉ phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ hoặc theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) nhân thuế suất 15%, 17%, 20% tùy quy mô. Lệ phí môn bài được bãi bỏ từ năm 2026.
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Nghĩa vụ chính |
|---|---|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Không nộp | Không nộp | Thông báo doanh thu chậm nhất 31/1 năm sau |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Tỷ lệ % × toàn bộ doanh thu | Chọn: tỷ lệ % × (doanh thu − 1 tỷ), hoặc 15% × thu nhập | Khai theo quý, dùng hóa đơn điện tử có mã |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | Tỷ lệ % × doanh thu hoặc theo quy định | 17% × thu nhập | Sổ sách, chứng từ chi phí |
| Trên 50 tỷ | Theo quy định | 20% × thu nhập | Sổ sách, chứng từ chi phí |
Các văn bản đang áp dụng
- Nghị quyết 198/2025/QH15: bỏ phương pháp khoán với hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: phần thu nhập từ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, thuế suất theo thu nhập 15%, 17%, 20%.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN và Luật Thuế TTĐB, Quốc hội thông qua ngày 24/4/2026, làm căn cứ nâng ngưỡng doanh thu.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế, quản lý thuế với hộ kinh doanh, hiệu lực từ 05/3/2026.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68, nâng ngưỡng không chịu thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.
- Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội giảm 30% thuế TNCN kỳ tính thuế 2026 và 2027 với thu nhập từ kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Cách trừ khoản giảm đang chờ nghị định hướng dẫn (dự thảo lấy ý kiến tháng 9/2026).
Tỷ lệ thuế theo ngành
| Nhóm ngành | GTGT (trên toàn bộ doanh thu) | TNCN (trên phần vượt 1 tỷ) |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (tạp hóa, bán lẻ) | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa (ăn uống), xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số | Theo quy định | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Ví dụ: tiệm tạp hóa doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng, chọn tính theo tỷ lệ.
- GTGT: 1.800.000.000 × 1% = 18.000.000 đồng.
- TNCN: (1.800.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 4.000.000 đồng.
- Tổng: 22.000.000 đồng/năm, chưa tính khoản giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026. Nếu áp mức giảm 30% trên số TNCN, TNCN còn 2.800.000 đồng.
Nhóm 3 đến 10 tỷ đồng: điểm đang chờ sửa
Theo quy định hiện hành, hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng phải tính thuế TNCN theo thu nhập, cần hóa đơn, chứng từ chi phí. Tháng 8/2026, Bộ Tài chính đề xuất nâng mốc được chọn cách tính đơn giản theo tỷ lệ doanh thu từ 3 tỷ lên 10 tỷ đồng, đưa vào dự án Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi) trình Quốc hội kỳ họp tháng 10/2026. Đây mới là đề xuất.
Trong thời gian chờ, Cục Thuế hướng dẫn hộ thuộc nhóm tính theo thu nhập tạm nộp TNCN theo tháng hoặc quý bằng doanh thu tính thuế trong kỳ nhân thuế suất ngành nghề, khai cùng hồ sơ thuế GTGT. Cuối năm quyết toán; nộp thiếu thì nộp thêm không bị tính tiền chậm nộp, nộp thừa thì được hoàn.
Việc hộ kinh doanh cần làm trong năm 2026
- Ghi sổ doanh thu hằng ngày, gồm cả tiền mặt, chuyển khoản, quẹt thẻ, bán qua sàn.
- Theo dõi doanh thu lũy kế. Vượt 1 tỷ đồng trong năm thì trong 30 ngày kể từ cuối kỳ phát sinh phải đăng ký dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc máy tính tiền kết nối cơ quan thuế.
- Dưới 1 tỷ đồng: thông báo doanh thu thực tế cả năm chậm nhất ngày 31/1 năm sau. Hộ mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thông báo hai lần: đến 31/7 cho nửa đầu năm, đến 31/1 năm sau cho nửa cuối năm.
- Trên 1 tỷ đồng: khai và nộp thuế theo quý (hộ quy mô lớn khai theo tháng).
- Chi phí trên 5 triệu đồng nên thanh toán chuyển khoản nếu định tính thuế theo thu nhập, để được tính là chi phí hợp lý.
- Kinh doanh nhiều địa điểm: doanh thu và GTGT khai theo từng địa điểm, TNCN nộp tại trụ sở chính.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh bao nhiêu phần trăm?
Nếu chọn tính theo tỷ lệ, TNCN từ 0,5% đến 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng tùy ngành. Nếu tính theo thu nhập, thuế suất 15% với doanh thu 1 đến 3 tỷ, 17% với 3 đến 50 tỷ, 20% với trên 50 tỷ.
Hộ kinh doanh có còn nộp thuế khoán không?
Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán bị bỏ từ 01/01/2026. Hộ kinh doanh tự khai doanh thu và tự nộp thuế nếu vượt ngưỡng.
Thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp không?
Không phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, nhưng phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế đúng hạn.
Hộ kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?
Không. Lệ phí môn bài được bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Các khoản môn bài còn nợ của năm 2025 trở về trước vẫn phải nộp.
Thông tin tổng hợp từ các văn bản nêu tên, cập nhật ngày 27/09/2026. Chính sách với hộ kinh doanh đang được điều chỉnh liên tục trong năm 2026, nên kiểm tra thông báo mới của cơ quan thuế quản lý.