Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ: phân phối, bán hàng hóa 0,5%; sản xuất, vận tải, ăn uống và dịch vụ có gắn hàng hóa 1,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; cho thuê tài sản 5%; nội dung thông tin số 5%; hoạt động khác 1%. Hộ có doanh thu trên 1 đến 3 tỷ được chọn tính 15% trên thu nhập thay cho tỷ lệ. Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp TNCN.
| Nhóm ngành | TNCN (trên phần vượt 1 tỷ) | GTGT (trên toàn bộ doanh thu) | Ví dụ |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% | 1% | Tạp hóa, bán lẻ, bán hàng online |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật tư | 1,5% | 3% | Quán ăn, quán cà phê, xe tải chở hàng |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư | 2% | 5% | Cắt tóc, sửa xe, spa, thợ xây khoán công |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% | Cho thuê nhà, mặt bằng, xe |
| Nội dung thông tin số | 5% | Theo quy định | Sản phẩm, dịch vụ nội dung số |
| Hoạt động khác | 1% | 2% | Các ngành không thuộc nhóm trên |
Căn cứ: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026).
Công thức tính theo tỷ lệ
- TNCN = (Doanh thu năm − 1 tỷ đồng) × Tỷ lệ TNCN của ngành
- GTGT = Toàn bộ doanh thu × Tỷ lệ GTGT của ngành (chỉ áp dụng khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng)
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong năm, gồm cả tiền mặt, chuyển khoản, bán qua sàn thương mại điện tử.
Bốn ví dụ tính từng bước
1. Tiệm tạp hóa, doanh thu 1,5 tỷ đồng
- TNCN: (1.500.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 2.500.000 đồng.
- GTGT: 1.500.000.000 × 1% = 15.000.000 đồng.
- Tổng: 17.500.000 đồng/năm.
2. Quán cơm, doanh thu 1,5 tỷ đồng
- TNCN: 500.000.000 × 1,5% = 7.500.000 đồng.
- GTGT: 1.500.000.000 × 3% = 45.000.000 đồng.
- Tổng: 52.500.000 đồng/năm.
3. Tiệm sửa xe, doanh thu 1,2 tỷ đồng
- TNCN: (1.200.000.000 − 1.000.000.000) × 2% = 4.000.000 đồng.
- GTGT: 1.200.000.000 × 5% = 60.000.000 đồng.
- Tổng: 64.000.000 đồng/năm.
Nếu tiệm vừa sửa vừa bán phụ tùng, tách doanh thu bán phụ tùng (nhóm hàng hóa) với tiền công sửa (nhóm dịch vụ) để áp đúng tỷ lệ từng phần.
4. Tiệm tạp hóa, doanh thu 950 triệu đồng
Dưới ngưỡng 1 tỷ đồng: không nộp TNCN, không nộp GTGT. Chỉ thông báo doanh thu thực tế chậm nhất 31/1 năm sau.
Giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027
Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế 2026 và 2027 với thu nhập từ kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Theo dự thảo nghị định hướng dẫn (tháng 9/2026), mức giảm tính trên toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính, và hộ được tự trừ ngay trên tờ khai quý. Với ví dụ quán cơm ở trên, TNCN 7.500.000 đồng giảm 30% còn 5.250.000 đồng. Khoản giảm không áp dụng cho thuế GTGT.
Tính theo tỷ lệ hay theo thu nhập
Hộ có doanh thu trên 1 đến 3 tỷ đồng được chọn:
| Tiêu chí | Tính theo tỷ lệ doanh thu | Tính theo thu nhập (15%) |
|---|---|---|
| Sổ sách | Sổ doanh thu | Sổ doanh thu, chi phí, chứng từ đầy đủ |
| Chi phí | Không cần chứng minh | Chi phí phải có hóa đơn, trên 5 triệu nên chuyển khoản |
| Hợp với | Hộ lãi khá, ít hóa đơn đầu vào | Hộ lãi mỏng, mua hàng có hóa đơn đầy đủ |
| Rủi ro | Thấp | Bị loại chi phí khi kiểm tra |
Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng theo quy định hiện hành phải tính theo thu nhập: 17% với doanh thu trên 3 đến 50 tỷ, 20% với trên 50 tỷ. Bộ Tài chính đã đề xuất nâng mốc được chọn tính theo tỷ lệ lên 10 tỷ đồng, trình Quốc hội tháng 10/2026; trong thời gian chờ, Cục Thuế cho tạm nộp theo tỷ lệ trên doanh thu rồi quyết toán cuối năm.
Cách xác định mình thuộc nhóm ngành nào
- Xem ngành nghề đăng ký trên giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Tách doanh thu theo từng hoạt động nếu làm nhiều việc: bán hàng riêng, dịch vụ riêng, cho thuê riêng.
- Không tách được thì cơ quan thuế thường áp tỷ lệ của ngành chính hoặc ngành có tỷ lệ cao hơn, nên ghi sổ tách từ đầu năm.
- Hỏi cơ quan thuế quản lý nếu hoạt động không rõ nhóm.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh bao nhiêu phần trăm năm 2026?
Từ 0,5% đến 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng tùy ngành nếu tính theo tỷ lệ; 15%, 17% hoặc 20% trên thu nhập nếu tính theo thu nhập tùy quy mô doanh thu.
Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh tính trên toàn bộ doanh thu hay không?
TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Thuế GTGT thì tính trên toàn bộ doanh thu khi đã vượt ngưỡng.
Thuế thu nhập cá nhân hộ kinh doanh bán hàng online bao nhiêu?
Bán hàng hóa online thuộc nhóm phân phối hàng hóa: TNCN 0,5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu. Nếu sàn thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thay thì số đó được trừ vào nghĩa vụ của hộ.
Thông tin tổng hợp từ các văn bản nêu tên, cập nhật ngày 27/09/2026.